北京代理記賬為您普及：增值稅申報常見的六大誤區(qū)

誤區(qū)一

公司剛注冊，還沒有發(fā)生業(yè)務(wù)，所以不需要申報增值稅。
糾正:納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。如果納稅期內(nèi)企業(yè)沒有發(fā)生業(yè)務(wù)，也需要按時進行零申報。否則會對企業(yè)的經(jīng)營與納稅信用造成影響。
誤區(qū)二
公司業(yè)務(wù)多與個人發(fā)生，沒有開發(fā)票的需求，不開發(fā)票就不需要申報增值稅收入。
糾正:未開票收入在收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，就已經(jīng)產(chǎn)生了納稅義務(wù)，應(yīng)該按規(guī)定繳納增值稅。
誤區(qū)三

公司有部分銷售額可以享受免稅政策，不需要準確區(qū)分填寫應(yīng)稅銷售額和免稅銷售額即可享受。

糾正:納稅人兼營免稅、減稅項目未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。將免稅銷售額錯誤計入應(yīng)稅銷售額申報納稅，或者將應(yīng)稅銷售額誤填為免稅銷售額，會導(dǎo)致少繳或多繳稅款，帶來稅收風(fēng)險。
誤區(qū)四

公司上季度開具了增值稅專用發(fā)票，但總銷售額按季未超過30萬元，所以不需要區(qū)分填寫增值稅專用發(fā)票銷售額。

糾正:總銷售額按季不超過30萬元或按月不超過10萬元但開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，其自開或代開的增值稅專用發(fā)票不可以享受免稅，應(yīng)按適用政策申報納稅。
誤區(qū)五

企業(yè)是適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，但未按差額征稅扣除后的銷售額填寫申報表。

糾正:適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策。
誤區(qū)六

企業(yè)在申報時出現(xiàn)“強制類申報比對不通過”情況，在強制提交后就無需跟蹤處理情況。

糾正:若系統(tǒng)出現(xiàn)“強制類申報比對不通過”，納稅人可以根據(jù)系統(tǒng)提示點擊【修改報表】，修改后可重新提交;也可以點擊【強制提交】，但會產(chǎn)生申報比對異常轉(zhuǎn)辦事項，納稅人需跟蹤比對異常處理情況，否則會影響發(fā)票開具等事項辦理。

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