北京代理記賬帶您了解：開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票常見(jiàn)問(wèn)題

數(shù)電票可以作廢嗎？

答：不可以作廢。納稅人開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，或者因銷貨方部分退回及發(fā)生銷售折讓的，無(wú)論當(dāng)月或者跨月均需按規(guī)定開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票。

如何開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票？

答：數(shù)電票試點(diǎn)納稅人登錄廈門市電子稅務(wù)局，選擇“開(kāi)票業(yè)務(wù)--紅字發(fā)票開(kāi)具--紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入”進(jìn)入開(kāi)具紅字發(fā)票。

開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票均需要對(duì)方確認(rèn)嗎？

答：有以下兩種情況：

? 情況一：受票方未進(jìn)行用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，由開(kāi)票方通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》后全額開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票，無(wú)需受票方確認(rèn)。《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》錄入確認(rèn)即開(kāi)票，銷售方無(wú)需再進(jìn)入專門開(kāi)具模塊進(jìn)行開(kāi)具紅字發(fā)票操作。

? 情況二：受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，可由購(gòu)銷雙方任意一方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)（當(dāng)受票方為非試點(diǎn)納稅人時(shí)，在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)發(fā)起和確認(rèn)）發(fā)起《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》，經(jīng)另一方確認(rèn)后，實(shí)現(xiàn)“確認(rèn)即開(kāi)票”，銷售方無(wú)需再進(jìn)入專門開(kāi)具模塊進(jìn)行開(kāi)具紅字發(fā)票操作。需要注意的是，如果對(duì)方在發(fā)起紅字發(fā)票開(kāi)具流程后的72小時(shí)內(nèi)未確認(rèn)的，該流程自動(dòng)作廢，應(yīng)重新發(fā)起流程。

需要雙方確認(rèn)的《紅字信息確認(rèn)單》有時(shí)間限制嗎？

答：有，若發(fā)起的紅字發(fā)票信息確認(rèn)單需要對(duì)方進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)方72小時(shí)未進(jìn)行操作則該紅字確認(rèn)單作廢。

若開(kāi)票方發(fā)起紅字?jǐn)?shù)電票開(kāi)具流程后，受票方是否可以對(duì)該發(fā)票進(jìn)行用途確認(rèn)？

答：數(shù)電票未確認(rèn)用途及未入賬的，開(kāi)票方發(fā)起紅沖流程后，對(duì)應(yīng)的數(shù)電票將被鎖定，不允許受票方再進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)操作。

數(shù)電票未確認(rèn)用途已入賬的，若開(kāi)票方部分開(kāi)具紅字發(fā)票后，允許受票方對(duì)該數(shù)電票未紅沖的部分進(jìn)行抵扣勾選；若開(kāi)票方全額開(kāi)具紅字發(fā)票，則不允許繼續(xù)抵扣勾選。

納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具數(shù)電票及紙質(zhì)發(fā)票，開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)開(kāi)具數(shù)電票還是紙質(zhì)發(fā)票？

答：若原藍(lán)字發(fā)票為數(shù)電票時(shí)，紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用數(shù)電票；若原藍(lán)字發(fā)票為電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的紙票時(shí)，紅字發(fā)票可使用數(shù)電票或電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的紙票。

什么情況下對(duì)一張已確認(rèn)用途的數(shù)電票只能全額紅沖？

答：存在以下三種情況：

1.紅沖原因?yàn)椤伴_(kāi)票有誤”時(shí)，必須全額紅沖；

2.藍(lán)字發(fā)票對(duì)應(yīng)的“增值稅優(yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”的，必須全額紅沖。

注意：該情況中，第一次紅沖只能對(duì)未加計(jì)部分全額紅沖或整票全額紅沖。如第一次對(duì)未加計(jì)部分全額紅沖，第二次紅沖僅允許對(duì)剩余部份（即已加計(jì)部分）全額紅沖。

3.藍(lán)字發(fā)票標(biāo)簽為“差額征稅--差額開(kāi)票”時(shí)，必須全額紅沖。

什么情況不允許開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票？

答：存在以下四種情況：

1.藍(lán)字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認(rèn)定異常抵扣憑證、已鎖定（已發(fā)起紅字確認(rèn)單或信息表且未開(kāi)具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認(rèn)單或信息表）時(shí)，不允許發(fā)起紅沖；

2.藍(lán)字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣（改退）”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時(shí)，不允許紅沖；

3.藍(lán)字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標(biāo)簽中，“冬奧會(huì)退稅標(biāo)簽”為“已申請(qǐng)冬奧會(huì)退稅”時(shí)，不允許發(fā)起紅沖；

4.發(fā)起紅沖時(shí)，如對(duì)方納稅人為“非正?！?、“注銷”等狀態(tài)，無(wú)法登錄系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)操作時(shí)，不允許發(fā)起紅沖。

數(shù)電票紅沖后當(dāng)月的可用發(fā)票額度會(huì)增加嗎？

答：試點(diǎn)納稅人開(kāi)具數(shù)電票后，當(dāng)月開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)同步增加其可用的發(fā)票額度；

跨月開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)不增加其當(dāng)月可用發(fā)票額度。對(duì)于銷售折讓的情形，也不會(huì)增加其可用發(fā)票額度。

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